Le PER est le seul outil qui réduit votre impôt immédiatement, capitalise pour la retraite, et peut être structuré de façon entièrement conforme à la Sharia. Pour un médecin libéral à 41% ou 45% de TMI, c'est l'optimisation la plus puissante disponible.
Plafond BNC = 10% du bénéfice net (max 85 780 €) + 15% supplémentaires sur la fraction entre 1 et 8 PASS au titre du dispositif TNS (max 49 458 €). Plafond global maximum 2024 : 135 238 €. Les plafonds non utilisés des 3 dernières années sont reportables.
Pour un médecin libéral en tranche haute, chaque euro versé sur un PER économise 41 à 45 centimes d'impôt immédiatement. C'est une rentabilité instantanée imbattable.
Les versements sont déductibles du bénéfice imposable (BNC) ou du revenu imposable (salaires). L'économie fiscale est réalisée dès l'année du versement.
Les plus-values et revenus générés dans le PER ne sont pas taxés chaque année. La capitalisation s'effectue en franchise d'impôt jusqu'au déblocage à la retraite.
À la retraite : sortie en capital (imposition sur le capital uniquement), en rente, ou en mixte. La sortie en capital est particulièrement avantageuse pour les praticiens qui anticipent un TMI plus faible à la retraite.
Estimez l'économie immédiate et la capitalisation à long terme d'un PER halal selon votre situation.
Le cycle complet du PER halal — de l'ouverture du plan au déblocage à la retraite.
Vous versez sur votre PER halal. Le montant est immédiatement déduit de votre bénéfice BNC. L'économie fiscale est constatée dès la déclaration.
Votre épargne est investie sur des unités de compte filtrées selon les critères AAOIFI : exclusion des secteurs haram, filtres financiers (dette/revenus). Notre comité éthique valide les fonds.
Les dividendes, plus-values et revenus générés dans le plan ne sont pas taxés annuellement. La capitalisation composée s'effectue sur la totalité du capital.
Sortie en capital (flat tax 12,8% + PS 17,2% sur les gains), en rente viagère, ou en mixte. Le capital initial est imposé à l'IR au moment de la sortie.
Pour un professionnel libéral (BNC), le plafond de déduction PER combine deux enveloppes cumulables :
Plafond 1 — Droit commun : 10% du bénéfice net imposable, plafonné à 10% de 8 PASS = 85 780 € en 2024.
Plafond 2 — Dispositif TNS : 15% supplémentaires sur la fraction du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS (entre 46 368 € et 371 072 €). Ce plafond additionnel peut atteindre 49 458 €.
Exemple : pour un bénéfice de 300 000 €, le plafond total est de 85 780 € + (300 000 − 46 368) × 15% = 85 780 € + 38 044 € = 123 824 €.
Bonne nouvelle : les plafonds non utilisés des 3 dernières années sont reportables et cumulables. Si vous n'avez pas alimenté de PER depuis 3 ans, vous pouvez mobiliser jusqu'à 4 années de plafond en un seul versement.
En SELARL, le plafond est calculé sur la rémunération de gérant (article 83 du CGI) : 10% de la rémunération brute + dispositif Madelin TNS si gérant majoritaire, dans la même logique.
Le PER est un enveloppe fiscale — pas un produit islamique par nature. Ce qui le rend halal, c'est le choix des supports d'investissement à l'intérieur.
Un PER classique propose des fonds euros (obligations = intérêts = riba) et des UC diversifiées incluant souvent des secteurs haram (alcool, tabac, armement, finance conventionnelle).
Un PER halal sélectionne exclusivement des UC filtrées selon les critères AAOIFI : ratios de dette sur actifs, revenus haram plafonnés, screening sectoriel strict.
✓ Disponible en FranceLe fonds euros classique est composé d'obligations — des instruments de dette portant intérêt. Il est structurellement haram.
La solution : n'utiliser que des unités de compte actions filtrées islamiquement. L'absence de capital garanti est compensée par une allocation diversifiée et un horizon long terme.
✗ Fonds euros = haramNotre comité éthique applique les standards AAOIFI pour la sélection des fonds :
Exclusion sectorielle : alcool, tabac, armement, jeux, finance conventionnelle, porc. Filtres financiers : dette totale < 33% des actifs, revenus haram < 5%, liquidités à intérêts < 33%.
✓ Validé par notre comitéMême dans les fonds filtrés, une infime partie des revenus peut provenir d'activités haram (revenus accessoires). La pratique islamique recommande de calculer et purifier cette portion en la donnant à des œuvres caritatives.
Nous accompagnons nos clients dans ce calcul de purification annuel.
⚠ Purification annuelle recommandéePourquoi le PER est généralement la première brique à mettre en place avant d'autres solutions.
| Critère | PER Halal | Assurance vie islamique | SCPI Halal | CTO Actions halal |
|---|---|---|---|---|
| Déduction fiscale à l'entrée | ✓ Oui | ✗ Non | ✗ Non | ✗ Non |
| Économie IR immédiate | 41 à 45% | 0% | 0% | 0% |
| Capitalisation en franchise | ✓ Totale | ✓ Totale | Partielle | Taxable annuellement |
| Liquidité avant retraite | Bloqué (cas exceptions) | Libre | Partielle | Libre |
| Avantage succession | Limité | Fort (abattement 152k€) | Standard | Standard |
| Compatibilité islamique | ✓ Oui (si UC filtrées) | ✓ Oui (si conforme) | ✓ Oui (si sélectionné) | ✓ Oui (si filtré) |
| Priorité recommandée | 🥇 Première brique | 🥈 Complémentaire | 🥈 Complémentaire | 🥉 Long terme |
Les plafonds non utilisés des 3 dernières années sont reportables. Chaque année sans PER, c'est une économie fiscale définitivement perdue. En 1 heure d'étude patrimoniale offerte, nous calculons votre situation précise et sélectionnons les supports islamiques adaptés.